Impuesto sobre Sociedades (IS): Gestión fiscal de la empresa

CONTENIDO ACTUALIZADO

350,00€

Modalidad

Online

Duración

70 horas

Certificación

Acreditación ADAMS

Identificar las características del impuesto.
Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.
Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.
Interpretar las operaciones vinculadas.
Identificar las entidades exentas.
Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.
Identificar las diferencias permanentes y temporarias.
Distinguir la imputación temporal de las rentas.
Calcular la amortización.
Optimizar el coste fiscal de la amortización.
Comparar los métodos de cálculo de la amortización.
Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.
Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
Desarrollar el cálculo del Impuesto.
Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de ejercicios anteriores.
Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.
Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.
Identificar las modalidades de pago fraccionados.
Planificar los pagos a cuenta del Impuesto.
Calcular la cuota diferencial.
Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.
Definir las obligaciones contables.
Conocer qué se considera Empresa de Reducida Dimensión (ERD).
Conocer los beneficios y deducciones fiscales específicas que pueden aplicarse.
Realizar la gestión de sus impuestos a través de sus declaraciones.
Identificar la exención por la obtención de rentas extranjeras.
Diferenciar el concepto de exención en base de la deducción en cuota.

Presentación del curso
Unidad 1: Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
1. Introducción y objetivos.
2. Imposición directa sobre la renta de las sociedades.
  1. Legislación.
  2. Caracteres.
  3. Ámbito de aplicación espacial.
  4. Ejemplo práctico 1.
  5. Hecho imponible.
3. Contribuyente.
  1. Entidades no sujetas al impuesto.
  2. Ejemplo práctico 2.
  3. Ejemplo práctico 3.
  4. Entidades sujetas al impuesto.
4. Residencia y domicilio fiscal (art. 8 LIS).
  1. Residencia.
  2. Domicilio fiscal.
  3. Ejemplo práctico 4.
5. Presunción de rentas y operaciones vinculadas.
  1. Presunción de rentas (art. 121 LIS).
  2. Revalorizaciones contables (arts.17 y 122 LIS).
  3. Operaciones vinculadas (art. 18 LIS).
    1. Tipos de vinculaciones.
    2. Valoración de las operaciones vinculadas.
    3. Métodos de valoración de las operaciones vinculadas.
    4. Servicios profesionales en operaciones vinculadas.
    5. Comprobación tributaria de las operaciones vinculadas.
    6. Acreditación de las operaciones vinculadas.
    7. Infracciones tributarias en materia de las operaciones vinculadas.
    8. Modelo 232.
6. Exenciones.
  1. Entidades totalmente exentas (art. 9.1 LIS).
  2. Entidades parcialmente exentas de acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre (art. 9.2 LIS).
    1. Entidades sin fines lucrativos.
    2. Contenido de la exención.
  3. Otras entidades parcialmente exentas (art. 9.3 y 109 LIS).
  4. Ejercicio 1.
  5. Partidos políticos.
  6. Ejercicio 2.
7. Resumen.
8. Test 1.
Evaluación 1
Unidad 2: El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
1. Introducción y objetivos.
2. Base imponible y contabilidad.
  1. Cálculo.
  2. Esquema de liquidación del impuesto.
  3. La normativa contable y la normativa fiscal.
  4. Ejercicio 3.
  5. Diferencias permanentes y temporarias.
    1. Diferencias contables y fiscales.
    2. La conciliación entre ambas normativas.
    3. Ejercicio 4.
    4. Determinación de los activos/pasivos por impuesto diferido.
3. Imputación temporal.
  1. Regla general de imputación temporal.
    1. Principio del devengo.
    2. Límites en la integración en la base imponible de estos gastos no deducibles.
  2. Reglas especiales de imputación temporal.
    1. Imputación temporal en el caso de operaciones a plazos o con precio aplazado (art. 11.4 LIS).
    2. Imputación temporal de gastos por provisiones y fondos internos para la cobertura de contingencias idénticas o análogas a las reguladas en el Texto Refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones.
    3. Imputación temporal de gastos de personal liquidados mediante la entrega de instrumentos de patrimonio.
    4. Recuperación de valor de elementos patrimoniales que hubieran sido objeto de una corrección de valor.
    5. Imputación temporal de la reversión del deterioro del valor de elementos patrimoniales y pérdidas derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales que hayan sido nuevamente adquiridos.
    6. Imputación temporal de las provisiones no aplicadas a su finalidad.
    7. Límite para dotaciones por deterioro de créditos.
    8. Imputación temporal de quitas y esperas.
    9. Imputación temporal de derechos de rescate de contratos de seguros.
    10. Imputación temporal de rentas negativas en la transmisión de elementos del inmovilizado.
4. Resumen.
5. Test 2.
Evaluación 2
Unidad 3: Amortización. Principios y criterios
1. Introducción y objetivos.
2. Principios de amortización.
3. Amortización del inmovilizado material.
  1. Amortización según tablas.
    1. Tabla de coeficientes de amortización lineal.
    2. Régimen transitorio.
    3. Ejercicio 5.
  2. Amortización según porcentaje constante.
  3. Ejemplo práctico 5.
  4. Ejercicio 6.
  5. Amortización según números dígitos.
  6. Amortización bienes utilizados en más de un turno.
  7. Amortización de bienes usados.
  8. Amortización según plan.
  9. Amortización según el importe de la depreciación efectiva.
  10. Supuestos de amortización libre.
  11. Ejemplo práctico 6.
  12. Ejemplo práctico 7.
  13. Supuestos de amortización acelerada.
  14. Amortización de los elementos objeto de operaciones de arrendamiento financiero.
  15. Ejemplo práctico 8.
  16. Régimen fiscal del lease-back.
  17. Amortización de renovaciones, ampliaciones y mejoras.
  18. Libertad de amortización pendiente de aplicar el 1 de enero del 2015.
4. Amortización del inmovilizado intangible.
5. Ejemplo práctico 9.
6. Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada.
7. Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
8. Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga.
9. Resumen.
10. Test 3.
Evaluación 3
Unidad 4: Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
1. Introducción y objetivos.
2. Arrendamiento financiero.
  1. Introducción.
  2. Contratos y cuotas.
3. Deterioro de valor y provisiones.
  1. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores.
  2. Ejercicio 7.
  3. Pérdidas por deterioro no deducibles.
  4. Provisiones para riesgos y gastos.
    1. Introducción.
    2. Dotaciones a fondos internos de pensiones.
    3. Los gastos relativos a retribuciones a largo plazo al personal mediante sistemas de aportación definida o prestación definida.
    4. Gastos asociados a provisiones no deducibles.
    5. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales.
    6. Gastos relativos a provisiones realizadas por las entidades aseguradoras.
    7. Gastos relativos a las provisiones técnicas efectuados por sociedades de garantía recíproca y por sociedades de reafianzamiento.
    8. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión.
    9. Ejemplo práctico 10.
    10. Ejercicio 8.
  5. Límite en dotaciones por deterioro de créditos.
4. Valoración.
  1. Introducción.
  2. Reglas especiales.
  3. Ejemplo práctico 11.
  4. Ejemplo práctico 12.
  5. Ejemplo práctico 13.
  6. Ejemplo práctico 14.
  7. Valoración en los casos de cambio de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención (art. 19 LIS).
  8. Integración en la base imponible de la diferencia entre la valoración de un elemento o servicio a efectos fiscales y su valoración contable (art. 20 LIS).
5. Gastos no deducibles y subcapitalización.
  1. Gastos no deducibles.
    1. Introducción.
    2. Retribución de fondos propios.
    3. Impuesto sobre Sociedades.
    4. Las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo.
    5. Pérdidas del juego.
    6. Donativos y liberalidades.
    7. Los gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico.
    8. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.
    9. Gastos financieros devengados en el periodo impositivo derivados de deudas con entidades del grupo.
    10. Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil.
    11. Las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades.
    12. Las disminuciones de valor.
    13. Asimetrías híbridas.
  2. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.
6. Compensación de bases imponibles negativas, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra.
  1. Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 LIS).
  2. Reserva de capitalización.
  3. Reserva de nivelación.
  4. Compensación de bases imponibles negativas.
  5. Determinación de la base por consolidación fiscal.
  6. Período impositivo.
    1. Reglas.
    2. Supuestos especiales de conclusión del período impositivo.
  7. Devengo del impuesto.
  8. Ejemplo práctico 15.
  9. Ejemplo práctico 16.
  10. Tipo de gravamen.
    1. Cuota íntegra.
    2. Tributación mínima.
7. Resumen.
8. Test 4.
Evaluación 4
Unidad 5: Deducciones de la cuota e incentivos
Evaluación 5
Unidad 6: Gestión del impuesto
Evaluación 6
Unidad 7: Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
Evaluación 7
Unidad 8: Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades
Evaluación 8
Caso práctico final
Evaluación final