Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF

CONTENIDO ACTUALIZADO

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF

Modalidad

Online

Duración

20 horas

Certificación

Acreditación ADAMS

Unidad 1:
- Precisar la naturaleza del IRPF.
- Diferenciar los distintos contribuyentes por IRPF en función de su residencia.
- Identificar las rentas exentas.
- Determinar los aspectos temporales del IRPF.
Unidad 2:
- Determinar la base liquidable general y la base liquidable del ahorro.
- Diferenciar las reducciones aplicables por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento.
- Identificar los mínimos aplicables en cada caso para la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
Unidad 3:
- Diferenciar el gravamen autonómico y estatal.
- Cuantificar la cuota íntegra y la cuota líquida estatal.
- Determinar la cuota íntegra y la cuota líquida autonómica.
Unidad 4:
- Diferenciar las deducciones aplicables.
- Determinar el régimen transitorio aplicable, en su caso, a cada deducción.
Unidad 5:
- Identificar los sujetos obligados a declarar.
- Determinar los pagos a cuenta.
- Diferenciar las obligaciones formales de los distintos contribuyentes.

Presentación del curso
Módulo 1. Introducción al IRPF
1. Unidad didáctica 1: Introducción y conceptos básicos
  1. Introducción y objetivos.
  2. Nociones básicas del impuesto.
    1. Definición.
    2. Normativa y ámbito de aplicación.
    3. Hecho imponible y rentas exentas.
    4. Ejercicio 1.
    5. Obligados a presentar la declaración.
      1. Contribuyentes.
      2. Obligados a declarar.
    6. Periodo impositivo y devengo.
      1. Introducción.
      2. Reglas de imputación temporal.
      3. Reglas especiales de imputación temporal.
  3. Clasificación e integración y compensación de rentas. Cálculo de la base imponible.
    1. Clases de rentas.
    2. Integración y compensación de rentas.
      1. Integración y compensación de rentas de la base imponible general.
      2. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro.
    3. Conceptos generales sobre base imponible.
    4. Rendimientos de trabajo personal.
      1. Introducción.
      2. Ingresos íntegros.
        
        Introducción.
        
        Retribuciones en especie.
        
        Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie.
        
        Rendimiento en especie exentos.
      3. Reducciones aplicables al rendimiento íntegro del trabajo.
      4. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo.
      5. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo.
      6. Rendimientos del trabajo obtenidos por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento, a la innovación y al desarrollo de la actividad económica.
    5. Ejemplo práctico 1.
    6. Rendimientos de capital.
      1. Introducción.
      2. Rendimientos del capital inmobiliario.
        
        Introducción.
        
        Rendimiento íntegro del capital inmobiliario.
        
        Gastos deducibles.
        
        Reducciones.
      3. Ejemplo práctico 2.
      4. Rendimientos del capital mobiliario.
        
        Introducción.
        
        Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad.
        
        Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios.
        
        Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales.
        
        Otros rendimientos del capital mobiliario.
        
        Gastos deducibles y reducciones.
      5. Ejemplo práctico 3.
    7. Rendimientos de actividades económicas.
      1. Conceptos básicos y elementos patrimoniales afectos.
      2. Estimación directa.
        
        Introducción.
        
        Ingresos íntegros.
        
        Gastos fiscalmente deducibles.
        
        Pagos fraccionados en estimación directa.
      3. Ejemplo práctico 4.
      4. Estimación objetiva.
        
        Introducción.
        
        Aplicación del sistema de módulos.
        
        Cómputo del personal empleado.
        
        Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulos.
        
        Introducción.
        
        Fase 1: Cálculo del rendimiento neto previo.
        
        Fase 2: Cálculo del rendimiento neto minorado.
        
        Fase 3: Cálculo del rendimiento neto de módulos.
        
        Fase 4: Cálculo del rendimiento neto de la actividad.
        
        Fase 5: Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad.
        
        Pagos fraccionados en el sistema de módulos.
      5. Ejemplo práctico 5.
      6. Rendimientos de actividades económicas por la DANA.
    8. Variaciones patrimoniales.
      1. Concepto.
      2. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales.
        
        Introducción.
        
        Valor de adquisición.
        
        Valor de transmisión.
        
        Reglas especiales.
      3. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión.
      4. Ganancias patrimoniales no justificadas.
      5. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena.
        
        Introducción.
        
        Regla general.
        
        Regla especial.
      6. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia.
    9. Imputaciones de rentas.
    10. Ejercicio 2.
    11. Ejemplo práctico 6.
  4. Resumen.
2. Unidad didáctica 2: Base liquidable
  1. Introducción y objetivos.
  2. Tratamiento de los sistemas de previsión social.
    1. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
    2. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
    3. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.
    4. Mutualidades de trabajadores por cuenta ajena o socios trabajadores.
    5. Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales.
  3. Tratamiento de la familia.
    1. Mínimo personal y familiar. Concepto.
    2. Cálculo del mínimo personal y familiar.
      1. Posibles situaciones.
      2. Mínimo del contribuyente.
      3. Mínimo por descendientes.
      4. Mínimo por ascendientes.
      5. Mínimo por discapacidad.
      6. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad.
    3. Reducciones por tributación conjunta.
    4. Reducciones por pensiones compensatorias al cónyuge y anualidades por alimentos.
  4. Resumen.
3. Test parcial 1.
4. Evaluación parcial 1.
Módulo 2. Retenciones del IRPF
1. Unidad didáctica 3: Cálculo del impuesto
  1. Introducción y objetivos.
  2. Cuota íntegra estatal.
    1. Cálculo.
    2. Escala general del impuesto.
    3. Tipos de gravamen del ahorro.
  3. Cuota íntegra autonómica.
    1. Cálculo.
    2. Escala autonómica del impuesto.
    3. Tipo de gravamen del ahorro en la cuota autonómica.
  4. Cuota líquida.
  5. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma.
  6. Resumen.
2. Unidad didáctica 4: Deducciones
  1. Introducción y objetivos.
  2. Deducción por inversión en vivienda habitual.
    1. Disposición Transitoria 18ª LIRPF.
    2. Concepto de vivienda habitual.
    3. Cálculo de la deducción.
    4. Deducción por nuevas viviendas habituales.
    5. Situación particular de contribuyentes discapacitados.
  3. Otras deducciones.
    1. Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
    2. Deducciones en actividades económicas.
    3. Deducciones por donativos.
    4. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
    5. Deducciones por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español.
    6. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial.
    7. Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas.
      1. Introducción.
      2. Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración.
      3. Deducción por obras que mejoren el consumo de energía primaria no renovable.
      4. Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios residenciales.
      5. Elementos materiales relevantes para la aplicación de las deducciones.
    8. Adquisición por particulares de vehículos eléctricos no afectos a una actividad económica.
    9. Deducción por la instalación de sistemas de autoconsumo renovable.
  4. Cuota diferencial.
    1. Introducción.
    2. Deducción por doble imposición internacional.
    3. Deducción por maternidad y por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.
    4. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo.
  5. Resumen.
3. Unidad didáctica 5: Obligaciones formales
  1. Introducción y objetivos.
  2. Declaración del impuesto.
    1. Obligación de declarar.
    2. Beneficiarios del salario mínimo vital.
    3. Beneficiarios de prestaciones y subsidios por desempleo.
    4. Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar.
    5. Campaña Renta, pago y fraccionamiento.
    6. Regularización de situaciones tributarias.
  3. Contabilidad, registros y facturación.
    1. Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales.
    2. Modelos del IRPF.
  4. Retenciones.
  5. Ejercicio 7.
  6. Pagos fraccionados.
  7. Resumen.
4. Test parcial 2.
5. Evaluación parcial 2.
Caso práctico final 1
Caso práctico final 2
Caso práctico final 3
Evaluación final