Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

CONTENIDO ACTUALIZADO

240,00€

Modalidad

Online

Duración

40 horas

Certificación

Acreditación ADAMS

Reconocer la normativa aplicable.
Identificar las características y elementos básicos del IVA.
Diferenciar el IVA del resto de impuestos en el sistema tributario.
Distinguir el ámbito de aplicación del impuesto.
Identificar los elementos que forman parte de la base imponible.
Diferenciar el tipo impositivo a aplicar en cada operación.
Calcular la base imponible del impuesto.
Definir la deducibilidad del IVA de una operación.
Calcular la deducibilidad en sectores diferenciados.
Diferenciar para los sujetos pasivos del IVA los regímenes que les son aplicables.
Definir las variables y factores de cálculo en cada régimen.
Comparar la tributación del régimen especial con la general.
Comparar la tributación de las operaciones interiores y exteriores.
Identificar las operaciones intracomunitarias y las exteriores.
Diferenciar la tributación de las operaciones intracomunitarias de las exteriores.
Identificar el sujeto pasivo en los diferentes tipos de operaciones.
Identificar el lugar de realización para determinar su tributación.
Identificar las operaciones que están no sujetas o exentas del impuesto.

Unidad didáctica 1: Normativa general del IVA
1. ¿Qué es el IVA?
2. Características. ¿Cómo es el IVA?
3. Campo de aplicación. ¿Dónde se aplica?
  1. Territorio común y foral.
  2. Ámbito de aplicación espacial.
4. Hechos imponibles.
  1. ¿Qué se grava con este impuesto?
  2. Delimitación en la aplicación con el ITP.
5. Gestión y liquidación del impuesto.
  1. Introducción.
  2. Gestión del impuesto en las importaciones.
  3. Gestión impuesto en operaciones realizadas por interfaz digital.
  4. Modelos de declaración.
  5. Plazos de presentación.
  6. Suministro Inmediato de Información (SII).
6. Autoliquidación rectificativa.
7. Implantación de procesos de facturación de empresarios y profesionales.
8. Resumen.
9. Test 1.
10. Evaluación 1.
Unidad didáctica 2: La base imponible, deducciones y devoluciones
1. Base imponible.
  1. Conceptos incluidos en la base imponible.
  2. Reglas especiales de determinación de la base imponible.
  3. Modificación de la base imponible.
    1. Introducción.
    2. Procedimiento de modificación de base.
2. Tipos impositivos.
  1. Normal.
  2. Tipo reducido.
  3. Tipo superreducido.
3. Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción).
  1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto.
  2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado.
  3. Requisitos formales para la deducción del IVA.
  4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir.
  5. Rectificación de deducciones.
  6. Régimen especial del criterio de caja.
4. Regla de prorrata.
  1. Introducción.
  2. Prorrata general.
  3. Prorrata especial.
  4. Regularización de deducciones por bienes de inversión.
5. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad.
6. Deducciones anteriores al inicio de las operaciones.
7. Devoluciones.
  1. Conceptos previos.
  2. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación.
  3. Declaraciones a compensar.
  4. Devolución de cuotas deducibles a los sujetos pasivos que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera.
  5. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Unión Europea.
  6. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, pero sí establecidos en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla.
  7. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Unión Europea, Islas Canarias, Ceuta o Melilla.
  8. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros.
8. Resumen.
9. Test 2.
10. Evaluación 2.
Unidad didáctica 3: Regímenes especiales de IVA
1. Regímenes especiales.
2. Régimen simplificado.
  1. Introducción.
  2. Aplicación del régimen simplificado.
  3. Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA.
  4. Cuotas trimestrales.
  5. Cálculo de la cuota anual.
  6. Obligaciones formales.
3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP).
  1. Conceptos previos.
  2. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen.
  3. Deducciones y compensaciones.
  4. Renuncia al régimen especial.
4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
  1. Elementos.
  2. Operaciones a las que se aplica el régimen.
  3. Cálculo de la base imponible.
  4. Repercusión del impuesto y deducciones.
  5. Renuncia al régimen.
  6. Obligaciones formales.
5. Régimen especial de las agencias de viajes.
6. Régimen especial del recargo de equivalencia.
7. Régimen especial de oro de inversión.
8. Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica.
  1. Introducción.
  2. Ámbito de aplicación.
  3. Obligaciones formales.
  4. Deducción de las cuotas soportadas.
9. Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios.
  1. Definiciones.
  2. Opción y renuncia. Efectos.
  3. Exclusión y efectos.
  4. Obligaciones de información y obligaciones formales.
  5. Condiciones y requisitos para actuar como intermediario en el régimen de importación.
  6. Régimen exterior de la Unión.
  7. Régimen de la Unión.
  8. Régimen de importación.
  9. Directiva (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025.
10. Régimen especial del grupo de entidades.
  1. Requisitos subjetivos del régimen especial del grupo de entidades.
  2. Condiciones para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades.
  3. Causas determinantes de la pérdida del derecho al régimen especial del grupo de entidades.
  4. Contenido del régimen especial del grupo de entidades.
  5. Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades.
11. Resumen.
12. Test 3.
13. Evaluación 3.
Unidad didáctica 4: Operaciones internacionales del IVA
1. Tráfico internacional.
  1. Introducción.
  2. Operaciones intracomunitarias y exteriores.
    1. Importaciones y exportaciones.
    2. Hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
      1. Introducción.
      2. Entrega de bienes a través de interfaz digital.
      3. Entrega a distancia.
    3. Importaciones de bienes.
    4. Las operaciones triangulares.
  3. Exenciones.
    1. Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes.
    2. Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes.
    3. Exenciones en exportaciones de bienes.
    4. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones.
    5. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales.
    6. Exenciones en importaciones de bienes.
  4. Localización de las operaciones exteriores.
    1. Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
    2. Lugar de realización de las importaciones de bienes.
    3. Lugar de realización de las ventas intracomunitarias en cadena.
    4. Límite cuantitativo aplicable a ventas a distancia intracomunitaria y prestación de servicios.
    5. Opción por la no sujeción al impuesto de determinadas entregas de bienes y prestaciones de servicios.
  5. Devengo del impuesto.
    1. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
    2. Importación de bienes.
    3. Entregas intracomunitarias de bienes.
    4. Entregas a través de una interfaz digital.
  6. Base imponible.
    1. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
    2. Base imponible en la importación de bienes.
  7. Sujeto pasivo.
2. Operaciones interiores.
  1. Hecho imponible.
  2. Operaciones no sujetas.
  3. Entrega de bienes.
  4. Prestaciones de servicios.
    1. Concepto.
    2. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios.
  5. Exenciones en operaciones interiores (TAI).
  6. Lugar de realización del hecho imponible en operaciones interiores.
    1. Lugar de realización de las entregas de bienes.
    2. Lugar de realización de las prestaciones de servicios.
      1. Reglas generales.
      2. Reglas especiales para la localización de los servicios.
  7. Sujeto pasivo.
  8. Repercusión del impuesto.
  9. Devengo del impuesto.
3. Resumen.
4. Test 4.
5. Evaluación 4.
Caso práctico final
Evaluación final